Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) berekenen
Bereken je kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) met de officiële tabel van de Belastingdienst voor 2026 of 2025: 28% aftrek tot ruim € 70.000, een vast maximum tot ruim € 130.000 en daarboven een aflopend bedrag. Je ziet het KIA-bedrag, het geschatte belastingvoordeel bij jouw tarief en wat de investering je netto kost.
Laatst bijgewerkt: 8 oktober 2026
Gebruikte cijfers per jaar
| Cijfer | 2026 | 2025 |
|---|---|---|
| Geen KIA tot en met | € 2.900 | € 2.900 |
| Aftrekpercentage eerste trede | 28% | 28% |
| Percentage geldt tot en met | € 71.683 | € 70.602 |
| Vast bedrag (maximale KIA) | € 20.072 | € 19.769 |
| Vast bedrag geldt tot en met | € 132.746 | € 130.744 |
| Afbouw over het deel daarboven | 7,56% | 7,56% |
| Geen KIA boven | € 398.236 | € 392.230 |
Deze cijfers worden in de berekening gebruikt. Bron: Belastingdienst.
Investeer je als ondernemer in bedrijfsmiddelen, dan mag je met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) een extra bedrag van je winst aftrekken, bovenop de gewone afschrijving. In 2026 is dat 28% bij een totale investering van € 2.901 tot en met € 71.683, een vast bedrag van € 20.072 tot en met € 132.746, en daarboven een aflopend bedrag tot de aftrek bij € 398.236 op nul uitkomt. Deze rekentool geeft direct je KIA-bedrag voor 2026 of 2025, het geschatte belastingvoordeel bij jouw tarief en wat de investering je netto kost.
Zo werkt de KIA-tabel 2026 (en 2025)
De KIA kijkt naar het totaal van al je investeringen in één kalenderjaar, niet per bedrijfsmiddel. Investeer je in 2026 in totaal € 2.900 of minder, dan krijg je niets. Van € 2.901 tot en met € 71.683 is de aftrek 28% van het hele bedrag: bij € 25.000 dus € 7.000. Van € 71.684 tot en met € 132.746 krijg je een vast bedrag van € 20.072, het maximum. Daarboven loopt de aftrek af met 7,56% van het deel boven € 132.746, tot de KIA bij € 398.236 op nul staat. Een investering van € 200.000 levert in 2026 nog € 20.072 − 7,56% × € 67.254 = € 14.988 op.
In 2025 lagen de grenzen iets lager: 28% tot en met € 70.602, een vast bedrag van € 19.769 tot en met € 130.744 en een afbouw tot € 392.230. Omdat de tabel per kalenderjaar geldt, kan het lonen om investeringen te spreiden of juist te bundelen: twee jaren met elk € 60.000 leveren samen € 33.600 KIA op, één jaar met € 120.000 slechts € 20.072. Het moment waarop je de verplichting aangaat (bestelt of tekent) bepaalt het jaar, niet de levering of de betaling.
Voorwaarden en uitgesloten bedrijfsmiddelen
Je komt in aanmerking als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting en investeert in bedrijfsmiddelen van minimaal € 450 per stuk (exclusief btw als je die terugkrijgt). Goedkopere spullen tellen niet mee voor het totaal. Neem je een bedrijfsmiddel in het jaar van aanschaf nog niet in gebruik, dan is de aftrek dat jaar beperkt tot wat je al hebt betaald; de rest schuift door naar het jaar van ingebruikname.
Uitgesloten zijn onder meer personenauto's die niet voor beroepsvervoer (taxi, koeriersdienst) zijn bestemd, woonhuizen en woonschepen, grond, dieren, goodwill, vergunningen en concessies, effecten en vorderingen, en bedrijfsmiddelen die je hoofdzakelijk verhuurt aan derden of in het buitenland gebruikt. Ook investeringen waarbij je koopt van je partner, een bloedverwant of een vennootschap waarin je een belang hebt, vallen buiten de KIA. Bestelauto's, machines, computers, inventaris, zonnepanelen en een verbouwing van je bedrijfspand tellen wél mee.
Samenloop met EIA/MIA, desinvesteringsbijtelling en aangifte
De KIA mag je combineren met de energie-investeringsaftrek (EIA) of de milieu-investeringsaftrek (MIA) voor hetzelfde bedrijfsmiddel; EIA en MIA onderling kunnen niet samen op één investering. Voor EIA en MIA moet je de investering binnen drie maanden melden bij RVO; de KIA hoeft je nergens aan te vragen. Je verwerkt hem in je aangifte inkomstenbelasting (winst uit onderneming, onderdeel investeringsaftrek) of vennootschapsbelasting over het jaar waarin je de verplichting bent aangegaan.
Verkoop, schenk of onttrek je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar van de investering, dan krijg je te maken met de desinvesteringsbijtelling als de waarde van alle desinvesteringen in dat jaar samen boven € 2.900 uitkomt. Je telt dan hetzelfde percentage dat je destijds als KIA kreeg over de verkoopprijs bij je winst op, maar nooit meer dan de aftrek die je toen kreeg. Een machine uit 2024 kun je dus pas vanaf 1 januari 2029 zonder bijtelling verkopen.
Veelgestelde vragen
Hoeveel KIA krijg ik bij een investering van € 10.000?
In 2026 is de aftrek 28% van het totale investeringsbedrag zolang dat tussen € 2.901 en € 71.683 ligt. Bij € 10.000 is de KIA dus € 2.800. Bij een marginaal tarief van circa 37,5% scheelt dat ongeveer € 1.050 belasting, zodat de investering netto zo'n € 8.950 kost. Investeer je in hetzelfde jaar nog meer, dan tel je alles bij elkaar op; de aftrek stijgt mee tot het maximum van € 20.072.
Telt een auto mee voor de KIA?
Een personenauto niet, tenzij hij bestemd is voor beroepsvervoer over de weg, zoals een taxi of een koeriersauto. Een bestelauto (grijs kenteken) telt wél mee, net als een vrachtwagen, aanhanger of bedrijfsmachine. Een bestelauto die je ook privé gebruikt komt gewoon in aanmerking, maar dan krijg je wel te maken met de bijtelling voor privégebruik.
Wat gebeurt er als ik een bedrijfsmiddel binnen 5 jaar verkoop?
Dan moet je een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling, als de totale verkoopwaarde van je desinvesteringen in dat jaar boven € 2.900 uitkomt. Je telt het KIA-percentage van destijds over de verkoopprijs bij je winst op, met als maximum de aftrek die je kreeg. De termijn loopt vanaf 1 januari van het investeringsjaar: een bedrijfsmiddel uit 2024 is per 1 januari 2029 vrij.
Verandert de KIA in 2027?
Het kabinet heeft in het voorjaar van 2026 aangekondigd de KIA per 1 januari 2027 structureel te versoberen: het plateau waarop de maximale aftrek geldt wordt korter en het afbouwpercentage wordt aangepast. De precieze tabel voor 2027 is nog niet gepubliceerd; zodra die er is, nemen we hem op. Overweeg je een grote investering, dan kan het aantrekkelijk zijn de verplichting nog in 2026 aan te gaan.
Gerelateerde rekentools
Zet deze rekentool op je eigen website
Je mag Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) berekenen gratis op je eigen website plaatsen. De rekentool schaalt mee met je pagina (responsive) en draait altijd op de nieuwste versie — je hoeft zelf niets bij te werken.
Plak de onderstaande code op de plek waar de rekentool moet komen. Het linkje naar Berekenen.nl is de bronvermelding; laat die staan.
<reken-widget data-slug="kleinschaligheidsinvesteringsaftrek-berekenen"></reken-widget>
<a href="https://www.berekenen.nl/a-z/kleinschaligheidsinvesteringsaftrek-berekenen">Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) berekenen op Berekenen.nl</a>
<script src="https://www.berekenen.nl/embed.js" async></script>Voorbeeld
Zo ziet de ingesloten rekentool eruit op je site: