Investeren vóór 31 december? Zo rekent de KIA tot 28% van je aankoop terug

Koop je dit jaar nog een laptop, machine of bedrijfsbus? Met de KIA 2026 trek je 28% van het bedrag extra van je winst af. Zo werkt de tabel.

Wie als ondernemer dit jaar nog een laptop, een machine of een bedrijfsbus koopt, mag in 2026 bovenop de normale afschrijving nog eens 28% van het aankoopbedrag van de winst aftrekken. Dat heet de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg KIA. Het is geen subsidie die op je rekening wordt gestort, maar een extra aftrekpost. Toch loopt het voordeel bij een investering van € 20.000 al snel op tot bijna € 2.000 minder belasting. De regeling kent een ondergrens, een plafond en een afbouw, en daarom loont het om vóór 31 december even te rekenen.

Zo ziet de KIA-tabel voor 2026 eruit

De Belastingdienst past de bedragen elk jaar aan. Voor investeringen in 2026 geldt deze tabel, zoals die staat op de site van de Belastingdienst:

• Tot en met € 2.900 aan investeringen: geen aftrek.
• Van € 2.901 tot en met € 71.683: 28% van het totale investeringsbedrag.
• Van € 71.684 tot en met € 132.746: een vast bedrag van € 20.072.
• Van € 132.747 tot en met € 398.236: € 20.072 min 7,56% van het deel boven € 132.746.
• Boven € 398.236: geen aftrek.

Het gaat om het totaal van alle investeringen in één boekjaar. Elk bedrijfsmiddel moet minimaal € 450 (exclusief btw) kosten om mee te tellen. Niet alles komt in aanmerking: personenauto's die je niet voor beroepsvervoer gebruikt, woonhuizen, grond, goodwill, effecten en vergunningen vallen buiten de regeling.

Rekenvoorbeeld: een investering van € 20.000

Stel, je koopt in november een machine van € 20.000 exclusief btw. Je zit in het 28%-traject, dus je mag € 5.600 extra van je winst aftrekken. Hoeveel belasting dat scheelt, hangt af van je tarief.

• Valt je winst in 2026 in de tweede schijf (37,56%), dan is het bruto voordeel € 5.600 × 37,56% = ruim € 2.100.
• Omdat de mkb-winstvrijstelling (12,7% in 2026) over de winst ná aftrek wordt berekend, werkt de KIA voor 87,3% door. Het netto voordeel komt dan uit op ongeveer € 1.840.
• In de hoogste schijf (49,50%) is het netto voordeel ongeveer € 2.420.

Met onze KIA-rekentool vul je het investeringsbedrag in en zie je direct in welk traject je zit en hoeveel aftrek je krijgt.

Let op de drempel en de afbouw

De ondergrens zorgt voor een opvallend effect. Heb je dit jaar voor € 2.500 geïnvesteerd, dan krijg je niets. Koop je er nog een monitor van € 500 bij, dan kom je op € 3.000 en krijg je 28% over het hele bedrag: € 840 aftrek. Die ene aankoop levert dus meer aftrek op dan hij kost.

Aan de bovenkant werkt het andersom. Vanaf € 71.684 staat de aftrek stil op € 20.072, en boven € 132.746 wordt hij afgebouwd. Wie in 2026 voor € 200.000 investeert, komt uit op € 20.072 min 7,56% van € 67.254, oftewel ongeveer € 14.990. Ga je in één jaar over de € 398.236 heen, dan vervalt de aftrek helemaal. Grote investeringen spreiden over twee boekjaren kan daarom veel schelen.

Wanneer telt een investering mee?

Voor de KIA telt het moment waarop je de verplichting aangaat, bijvoorbeeld de ondertekende offerte of de bestelling. Betaal je de factuur pas in januari, dan hoort de investering nog steeds bij 2026. Er is wel een belangrijke voorwaarde: als je het bedrijfsmiddel aan het einde van het jaar nog niet in gebruik hebt genomen, krijg je de aftrek alleen over het bedrag dat je al hebt betaald. Een machine bestellen in december en pas in maart laten leveren zonder aanbetaling levert dus voor 2026 nog niets op.

Verkoop je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar weer, dan moet je een deel van het voordeel terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling. Investeer dus in spullen die je echt een tijd gebruikt, niet alleen om de belasting te drukken.

Wat je nu kunt doen

Tel bij elkaar op wat je dit jaar al hebt geïnvesteerd en wat er nog op de planning staat. Zit je net onder de € 2.900, dan is een geplande aankoop naar voren halen vrijwel altijd gunstig. Zit je ver boven de € 132.746, dan is het juist slim om een deel naar 2027 te schuiven. Reken je situatie door met onze KIA-rekentool en bespreek de uitkomst eventueel met je boekhouder, zeker als je ook andere aftrekposten gebruikt.