Een extra dienst draaien: zoveel houd je netto over van overwerk

Overwerk wordt belast tegen het bijzonder tarief: 40 tot 56% in 2026. Met een rekenvoorbeeld zie je wat een overuur en een extra dienst netto opleveren.

Een extra dienst draaien klinkt lucratief: acht uur werken, vaak met een toeslag van 25% tot 50% erbovenop. Tot de loonstrook komt. Dan blijkt dat van die €240 bruto netto nog geen €140 overblijft. Dat is geen rekenfout van je werkgever, maar het gevolg van de manier waarop de Belastingdienst overwerk belast: als bijzondere beloning, tegen een percentage dat hoger ligt dan het gemiddelde percentage over je gewone loon. Hieronder zie je precies waarom, met de tarieven van 2026.

Waarom overwerk anders wordt belast

Over je vaste maandloon rekent je werkgever de loonheffing uit met de gewone tijdvaktabel. Daarin zitten je heffingskortingen (algemene heffingskorting en arbeidskorting) al verwerkt, zodat je elke maand ongeveer het juiste bedrag betaalt. Overwerk, een bonus, vakantiegeld en een dertiende maand vallen onder de bijzondere beloningen. Daarvoor gebruikt de werkgever meestal een aparte tabel: de tabel bijzondere beloningen. Het idee is simpel. Over je gewone loon is de belasting al verrekend; het extra bedrag komt er bovenop en wordt dus belast tegen je hoogste (marginale) tarief.

Dat tarief bestaat uit twee delen. Het standaardtarief is het schijftarief van box 1. Daar komt een verrekeningspercentage bij, omdat je heffingskortingen afnemen naarmate je meer verdient: de arbeidskorting daalt in 2026 met 6,51% van elke extra euro boven €45.592, de algemene heffingskorting met 6,398% boven €29.736. Extra loon betekent dus minder korting, en dat werkt door in het percentage.

Voor werknemers onder de AOW-leeftijd met loonheffingskorting ziet de witte tabel bijzondere beloningen 2026 er samengevat zo uit (op basis van je jaarloon):

• Vanaf €29.737: 35,75% + 4,45% = 40,20%
• Vanaf €38.884: 37,56% + 4,45% = 42,01%
• Vanaf €45.593: 37,56% + 12,91% = 50,47%
• Vanaf €78.427: 49,50% + 6,51% = 56,01%
• Vanaf €143.555: 49,50% (de kortingen zijn dan al nul)

Bij lagere jaarlonen is het verrekeningspercentage negatief, omdat de arbeidskorting daar juist nog oploopt. Wie tussen €12.923 en €23.931 per jaar verdient, betaalt over een overuur maar een paar procent loonheffing.

Rekenvoorbeeld: wat levert een overuur op?

Stel, je verdient €20 bruto per uur en je cao kent een overwerktoeslag van 50%. Een overuur is dan €30 bruto. Wat je netto overhoudt, hangt af van je jaarloon.

• Jaarloon €35.000: tarief 40,20%, netto €17,94 per overuur.
• Jaarloon €42.000: tarief 42,01%, netto €17,40 per overuur.
• Jaarloon €50.000: tarief 50,47%, netto €14,86 per overuur.
• Jaarloon €85.000: tarief 56,01%, netto €13,20 per overuur.

Een extra dienst van acht uur levert bij een jaarloon van €42.000 dus €240 bruto en €139,18 netto op. Bij €50.000 blijft er van diezelfde dienst €118,87 over. De sprong zit bij €45.593: daarboven gaat de arbeidskorting hard omlaag, en dat tikt direct door in elk overuur.

Zonder toeslag is het beeld scherper. Een overuur van €20 bruto levert bij 42,01% nog €11,60 op. De toeslag van 50% maakt dus het verschil tussen een uur dat de moeite loont en een uur dat vooral de schatkist helpt.

Met onze rekentool voor het bruto-netto uurloon zie je wat een gewoon uur je netto oplevert, zodat je dat naast het overuur kunt leggen. Het verschil is meestal groter dan je verwacht: over je hele jaarloon betaal je gemiddeld veel minder dan het marginale tarief dat op een overuur drukt.

Is overwerken dan nog de moeite?

Meestal wel, maar met de juiste verwachting. Drie dingen om te weten:

• Het bijzonder tarief is een voorheffing, geen eindafrekening. Bij je aangifte inkomstenbelasting wordt je totale jaarinkomen opnieuw berekend. Heeft je werkgever te veel ingehouden, dan krijg je het verschil terug; te weinig, dan betaal je bij. Over een heel jaar klopt het bedrag dus, alleen de maand van het overwerk voelt zuur.
• Werkgevers mogen overwerk ook via de gewone tijdvaktabel verlonen. Dan oogt het nettobedrag in die maand hoger, maar bij de aangifte komt dezelfde belasting alsnog. Kijk op je loonstrook welke tabel is gebruikt.
• In veel cao's telt overwerk mee voor vakantiegeld en soms voor pensioenopbouw. Dat verhoogt de werkelijke opbrengst iets ten opzichte van alleen het nettobedrag. Check je eigen cao.

Pak je laatste loonstrook, zoek het jaarloon bijzonder tarief op (dat staat er meestal op) en reken je eigen overuur uit met de percentages hierboven. De officiële tarieven en schijven voor 2026 staan bij de Belastingdienst. Weet je wat een extra dienst echt oplevert, dan beslis je met open ogen of je ja zegt.