De zelfstandigenaftrek daalt opnieuw in 2027: dit scheelt het je netto
Van € 2.470 in 2025 naar € 900 in 2027: de zelfstandigenaftrek smelt weg. Zo reken je uit wat de daling je als zzp'er netto per jaar kost.
Wie als zzp'er aan het urencriterium voldoet, mag elk jaar een vast bedrag van de winst aftrekken: de zelfstandigenaftrek. In 2025 was dat nog € 2.470, in 2026 is het € 1.200 en volgens het Belastingplan 2027 wordt het volgend jaar € 900. Die laatste stap van € 300 klinkt klein, maar netto scheelt het je ongeveer € 100 per jaar. Vergeleken met 2025 loopt het verschil op tot ruim € 500. We rekenen het uit en laten zien waarom de mkb-winstvrijstelling de klap een beetje dempt.
Het afbouwpad in cijfers
De zelfstandigenaftrek wordt al jaren stapsgewijs verlaagd. Het kabinet wil zo het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen. De Belastingdienst hanteert voor 2026 een bedrag van € 1.200. Het Belastingplan 2027, gepresenteerd op Prinsjesdag 2026, gaat uit van € 900 in 2027. Dat plan moet nog door de Tweede en Eerste Kamer, maar het afbouwpad staat al langer in de wet.
- 2025: € 2.470
- 2026: € 1.200
- 2027: € 900 (voorstel Belastingplan 2027)
Ook de startersaftrek, de extra aftrek voor beginnende ondernemers, verdwijnt vrijwel: van € 2.123 in 2026 naar € 10 in 2027, en per 2028 helemaal weg.
De voorwaarden blijven gelijk. Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden, en meer tijd aan je bedrijf dan aan ander werk zoals een baan in loondienst.
Zo werkt de som: zelfstandigenaftrek én mkb-winstvrijstelling
De zelfstandigenaftrek gaat eerst van je winst af. Over wat daarna overblijft, geldt de mkb-winstvrijstelling van 12,70%, zowel in 2026 als in 2027. Die vrijstelling hoef je niet aan te vragen en er geldt geen urencriterium voor. Door die volgorde kost € 300 minder zelfstandigenaftrek je geen € 300 aan belastbaar inkomen, maar € 261,90 (87,3% van € 300).
Daar komt het aftrektarief bij. Aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek verreken je maximaal tegen het tarief van de tweede schijf: 37,56% in 2026 en 38,16% in 2027. Verdien je meer dan de grens van de derde schijf, dan levert de aftrek dus geen 49,50% op, maar dat lagere percentage.
Rekenvoorbeeld: winst van € 60.000
Stel, je maakt in beide jaren € 60.000 winst en hebt geen recht meer op startersaftrek.
- 2026: € 60.000 min € 1.200 zelfstandigenaftrek is € 58.800. Daar gaat 12,70% mkb-winstvrijstelling af (€ 7.467,60). Belastbare winst: € 51.332,40.
- 2027: € 60.000 min € 900 is € 59.100. Min 12,70% (€ 7.505,70) geeft € 51.594,30.
Je belastbare winst is in 2027 dus € 261,90 hoger. Tegen het aftrektarief van 38,16% betaal je daardoor € 99,94 meer belasting. Afgerond: een honderdje per jaar, puur door de lagere zelfstandigenaftrek.
Vergelijk je 2027 met 2025, dan is het verschil in aftrek € 1.570. Na de mkb-winstvrijstelling blijft daarvan € 1.370,61 aan extra belastbaar inkomen over. Tegen ruwweg 38% kost dat je zo'n € 520 per jaar. Let wel: dit is een indicatie. Heffingskortingen zoals de arbeidskorting bewegen mee met je inkomen, en de tarieven en schijfgrenzen veranderen in 2027 ook. Wil je je eigen cijfers zien, gebruik dan onze zelfstandigenaftrek-rekentool: je vult je winst en je startersstatus in en ziet direct het belastingvoordeel voor 2026 en 2027 naast elkaar.
Wat je nu kunt doen
De afbouw zelf kun je niet tegenhouden, maar je kunt er wel op inspelen.
- Houd je uren bij. Zonder bewijs van 1.225 uur vervalt de aftrek helemaal, en dat kost meer dan de verlaging zelf.
- Starters: benut 2026. Heb je recht op startersaftrek, dan is 2026 het laatste jaar met een bedrag dat ertoe doet (€ 2.123). In 2027 is het € 10.
- Pas je voorlopige aanslag aan. Reken je belasting over 2027 nu al door, zodat je in 2028 niet voor een naheffing staat.
- Kijk naar de mkb-winstvrijstelling. Die blijft 12,70% en is bij hogere winsten veel meer waard dan de zelfstandigenaftrek.
De definitieve bedragen voor 2027 staan pas vast na goedkeuring door beide Kamers, meestal in december. Tot die tijd rekenen wij met de voorgestelde € 900.